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访谈信息

访谈时间:2017年4月19日(周三)14:00-16:00
访谈嘉宾:胡越川
嘉宾简介:胡越川 上海市税务干部学校高级讲师
 

访谈内容

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  • 古月
  • 购买了预付费卡,作为降温费发放给职工,发票的内容是“代理防暑降温费”,请问可以入福利费吗? 2017-04-13 10:45:13
  • 胡越川
  • 根据有关部门批准的额度内,实际发放的防暑降温用品准予以福利费在税前扣除。 2017-04-19 14:08:46
  • 古月
  • 购买了预付费卡,然后用这些卡购买了防暑用品发放给职工,发票的内容是“代理防暑降温费”,请问可以入福利费吗? 2017-04-13 10:43:53
  • 胡越川
  • 根据有关部门批准的额度内,实际发放的防暑降温用品准予以福利费在税前扣除。 2017-04-19 14:09:05
  • 古月
  • 2016年有部分费用的发票是2015年的,实际的费用报销和入费用账都是在2016年,这些该怎样处理? 2017-04-13 10:41:24
  • 胡越川
  • 可以税前扣除。 2017-04-19 14:13:19
  • 网友7268
  • 2016年度企业所得税年度纳税申报有何变化? 2017-04-19 14:10:53
  • 胡越川
  • 主要变化如下: 1.纳税人为CA用户,可以通过“网上电子申报企业端软件(eTax@SH 3)”进行年度汇算清缴,实时在线填报,无需再下载、安装申报客户端软件; 2.在线提交问题,实时进行解答; 3.系统即时优化升级。  2017-04-19 14:13:51
  • 古月
  • 和客户一起去外地出差,客户的机票、住宿费等差旅费用应该列入什么科目? 2017-04-13 10:37:57
  • 胡越川
  • 记入管理费用。 2017-04-19 14:16:04
  • 古月
  • 借给其他公司(非公司股东)的款项,超过一年未收回,需怎样处理? 2017-04-13 10:35:47
  • 胡越川
  • 请根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》如下规定处理: 第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认: (一)相关事项合同、协议或说明; (二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告; (三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; (四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明; (五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。 第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。 2017-04-19 14:21:25
  • 网友6150
  • 如何选择申报表和会计报告呢? 2017-04-19 14:14:48
  • 胡越川
  • eTax@SH3上线申报表和会计报告包括:(一)居民企业 1.SD006 居民企业(查账征收)企业所得税年度申报 填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》。 2.SD087居民企业(核定征收)所得税纳税申报 填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》、《核定征收企业收入总额明细表》。 3.SD142 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》。(二)非居民企业 1.SD089非居民企业(据实申报)企业所得税年度申报表(A类)(2015年版) 2.SD099非居民企业(核定征收)企业所得税申报表(B类) (2015年版)(三)资料与信息 1.SD119关联企业往来报告表(2016年版) 2.22套财务报表年报对于查账征收企业和核定征收企业,网上电子申报企业端软件将自动读取系统中该企业的财务会计备案信息(注意:截至2016年12月31日的备案信息)。  2017-04-19 14:22:31
  • 南华亭酒店
  • 1)我们大楼整体出租,简易征收按5%交税,但同时配套提供物业管理,按6%交税,请问那6%物业交的增值税,销项税能抵扣进项税吗?2)去年汇缴固定资产折旧多填了28万,需冲回,要税务局审批吗? 2017-04-19 14:22:01
  • 胡越川
  • 1.出租不动产和提供物业管理属于兼营业务应分开核算。分别按5%征收率和6%税率计算交纳增值税。按简易计税办法计算的增值税不得抵扣进项税额;按适应税率计算的销项税额,准予抵扣进项税额。当期用于简易计税办法的增值税如已抵扣进项税额,应作进项税额转出处理。 2.从税务处理的角度说,不追溯调整,可以在以后年度调整。 2017-04-19 14:29:36
  • QQ
  • 年终奖在2016年做了费用,实际发放是在2017年,请问是否需要处理? 2017-04-13 10:33:17
  • 胡越川
  • 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。 2017-04-19 14:34:17
  • QQ
  • 有些费用报销在2016年做了费用,实际报销是在2017年,请问是否需要处理? 2017-04-13 10:32:09
  • 胡越川
  • 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。 2017-04-19 14:34:27
  • 南华亭酒店
  • 1)我们大楼整体出租,简易征收按5%交税,但同时配套提供物业管理,按6%交税,请问那6%物业交的增值税,销项税能抵扣进项税吗?2)去年汇缴固定资产折旧多填了28万,需冲回,要税务局审批吗? 2017-04-19 14:21:24
  • 胡越川
  • 1.出租不动产和提供物业管理属于兼营业务应分开核算。分别按5%征收率和6%税率计算交纳增值税。按简易计税办法计算的增值税不得抵扣进项税额;按适应税率计算的销项税额,准予抵扣进项税额。当期用于简易计税办法的增值税如已抵扣进项税额,应作进项税额转出处理。 2.从税务处理的角度说,不追溯调整,可以在以后年度调整。 2017-04-19 14:34:55
  • 网友3521
  • 请问今年申报表有什么新增加的报表? 2017-04-19 14:31:04
  • 胡越川
  • 1.《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》 2.《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》 3.《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 4.《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》 5.《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》 6.《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》另外,关联企业往来报告表为2016年新版,有22个明细表,清关注《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)中涉及关联关系判定标准、关联交易种类以及关联企业往来报告表的填表说明。 2017-04-19 14:36:15
  • 网友5615
  • 打开申报表后,发现有部分明细表已自动带出初始化数据,但数据有误,可以手工修改吗? 2017-04-19 14:35:35
  • 胡越川
  • 填写报表前,因为有部分表需要带出初始化数据,请确认属于更新过的核定信息。如果初始化数据有误,部分数据可以手工修改,部分数据请及时联系主管税务机关,调整后,可通过手动更新核定至最新数据。以下为自动导入的初始化数据,请填报前进行核对:(一)查账征收企业 1.A000000《企业基础信息表》(1)101汇总纳税企业;(2)102注册资本(万元);(3)103所属行业明细代码;(4)104从业人数 ;(5)105资产总额(万元);(6)201适用的会计准则或会计制度;(7)301企业主要股东(前5位)。 2.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》 第32行次“减:本年累计实际已预缴的所得税额” 3.纳税人的行业明细 4.A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第5行第3列“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”—“以前年度累计结转扣除额”。 5. A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行“加:以前年度累计结转扣除额。 6. A106000《企业所得税弥补亏损明细表》以前年度第1列至第9列数据。 7.A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。 8. A107050《税额抵免优惠明细表》以前年度第1列至第10列。 9. A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第7行“(二)总机构已分摊所得税额” 第8行“(三)财政集中已分配所得税额” 第9行“(四)总机构所属分支机构已分摊所得税额” 第10行“其中:总机构主体生产经营部门已分摊所得税额” 10.A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(1)分支机构纳税人识别号、分支机构名称 (2)三项因素、分配比例 (二)核定征收企业 1.应税所得率 2.所属行业(用于与收入明细表比对) 3.已预缴所得税额  2017-04-19 14:39:08
  • 网友4757
  • 2016年研发费加计扣除实行新的政策,但我们单位是老项目,未结束,2016年发生的研发费用执行老政策还是新政策?如何填报呢? 2017-04-19 14:37:23
  • 胡越川
  • 根据国家税务总局公告2015年第76号的相关规定,企业享受定期减免税,在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内,企业享受优惠政策条件无变化的,不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项,应当每年履行备案程序。因此,研发费用加计扣除老项目在2016年发生的研发费用应按照财税〔2015〕119号的新政策处理。企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账,由企业留存备查;年末汇总分析填报《研发支出辅助账汇总表》,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助账汇总表填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表(A107015)》,在年度纳税申报时随申报表一并报送。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并按照国家税务总局公告2015年第97号的要求将资料留存备查。 2017-04-19 14:44:12
  • 网友2254
  • 新的研发费用加计扣除政策有什么变化? 2017-04-19 14:41:09
  • 胡越川
  • 主要变化包括: 1.研发费用项目变化。(1)人员人工费用增加了外聘研发人员的劳务费用;(2)增加了与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。但此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%,即(1.人员人工费用+2.直接投入费用+3.折旧费用+4.无形资产摊销+5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费)/(1-10%)×10%,孰低确认可以加计扣除的金额。 2. 企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除  2.明确不适用税前加计扣除政策的活动。(1)企业产品(服务)的常规性升级。(2)对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。(3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。(4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。(5)市场调查研究、效率调查或管理研究。(6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。 3.明确不适用税前加计扣除政策的行业。(1)烟草制造业。(2)住宿和餐饮业。(3)批发和零售业。(4)房地产业。(5)租赁和商务服务业。(6)娱乐业。(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。 2017-04-19 14:47:15
  • 网友5011
  • 本单位委托其他单位进行研发,请问如何进行加计扣除? 2017-04-19 14:45:21
  • 胡越川
  • 1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。 2.委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 3.企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。  2017-04-19 14:56:53
  • 小白兔
  • 我们公司买的固定资产,现已投入使用,但是因为是分期付款,所以没有拿到全额发票,怎么计提折旧? 2017-04-19 14:53:11
  • 胡越川
  • 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)的规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 2017-04-19 14:59:09
  • 网友3850
  • 今年在填报业务招待费是,为什么纳税调增金额不用人工计算,自动生成? 2017-04-19 14:49:03
  • 胡越川
  • 是的。今年业务招待费纳税调整由申报软件自行计算。计算规则是:A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列“业务招待费支出/税收金额”等于本行第1列×60%与(A100000第1行“营业收入”+A105010表第1行第1列“视同销售(营业)收入/税收金额”+ A105010表第23行第1列“销售未完工产品的收入/税收金额”-A105010表第27行第1列“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入/税收金额”+A105030第6行第2列“长期股权投资/税收金额”+A105030第6行第5列“长期股权投资/税收计算的处置收入”)×0.5%孰小者。  2017-04-19 15:05:07
  • 小丢
  • 企业因雇佣季节工,临时工等发生的费用,如何所得税处理 2017-04-19 15:07:49
  • 胡越川
  • 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定,企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 2017-04-19 15:10:34
  • 网友8905
  • 老板和股东境外旅游、购物拿回来一堆发票,可以扣除吗? 2017-04-19 14:55:49
  • 胡越川
  • 1. 根据《企业财务通则》第四十六条股东,企业不得承担属于个人的下列支出:(1)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(2)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(3)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(4)购买住房、支付物业管理费等支出。(5)应由个人承担的其他支出。2. 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。企业的上述支出不允许在所得税前扣除。3. 根据《发票管理办法》第三十三条规定:单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。 2017-04-19 15:11:37
  • 好宝宝
  • 单位在去年有一笔公益捐助,能不能税前扣除?如何处理? 2017-04-19 15:06:54
  • 胡越川
  • 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 自2017年2月24日起,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 企业向公益性社会团体实施的股权捐赠,应按规定视同转让股权,股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。  前款所称的股权,是指企业持有的其他企业的股权、上市公司股票等。  企业实施股权捐赠后,以其股权历史成本为依据确定捐赠额,并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后,应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。  2017-04-19 15:13:41
  • 俺老ZHU
  • 员工出去跑业务,经常发生“私车公用”情况,油费、停车费、过路费等费用,是否可以税前列支? 2017-04-19 15:12:44
  • 胡越川
  • 职工因业务需要,在生产经营过程中发生的费用准予在所得税前扣除。 2017-04-19 15:16:54
  • 网友9287
  • 为什么SD142《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表(C类)》主表不能填写? 2017-04-19 15:05:48
  • 胡越川
  • 分支机构只要填写附表H300000表,主表H200000中第30行、第32行、第33行会自动读取附表数据。主表其他单元格无需填写。 2017-04-19 15:17:54
  • 网友3334
  • 本公司今年利润不超过10万元,是否按10%的税率缴纳所得税?如何申报? 2017-04-19 15:00:02
  • 胡越川
  • 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。(3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。在报表填写中,需要同时满足以下条件(五处):(1)A00000企业基础信息表107从事国家限制和禁止行业为“否”;(2)A00000企业基础信息表104从业人数,根据行业判定为不超过100人或不超过80人(按季度平均计算);(3)A00000企业基础信息表105资产总额(万元)根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元(按季度平均计算);(4)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元;(5)A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。会自动带出减免所得税。 2017-04-19 15:21:37
  • 网友962
  • 基础信息表中注册资本不对,为什么不能修改? 2017-04-19 15:14:27
  • 胡越川
  • A00000《企业基础信息表》中的“102注册资本(万元)”数据是自动生成,不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“注册资本”字段。如果与您的实际情况不符,请联系主管税务机关变更税务登记信息。 2017-04-19 15:26:03
  • 一只左耳
  • 多交了的企业所得税,怎么办? 2017-04-19 15:25:05
  • 胡越川
  • 如果是预交所得税多了,汇算清缴所得税结束后会退还。 2017-04-19 15:27:12
  • 网友4206
  • 为什么A105000第7行不能填写了? 2017-04-19 15:20:11
  • 胡越川
  • 该表第7行“公允价值变动净损益”,第1列账载金额,自动带出,不可修改,数据来源于A100000主表第8行“公允价值变动收益”。 2017-04-19 15:33:30
  • 我就来看看
  • 我和朋友合伙开了一个小公司,开办费怎么处理?像我们这种小型微利企业交企业所得税时有优惠吗? 2017-04-19 15:34:46
  • 胡越川
  • 1.根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)的规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。 2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。(3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 2017-04-19 15:43:34
  • 网友6167
  • 企业离退休人员的费用能否在税前扣除? 2017-04-19 15:18:34
  • 胡越川
  • 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定,由于离退休人员已不属于在企业任职或受雇的员工,因此企业负担的离退休人员费用属于与取得收入无关的支出,不得在企业所得税前扣除。另参照《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》(税总办函〔2014〕652号)第一条规定,按照企业所得税法第八条及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出,不得在企业所得税税前扣除。 2017-04-19 15:45:09