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访谈信息

访谈时间:2017年5月15日(周一)14:00-16:00

访谈嘉宾:刁勇

嘉宾简介:刁勇 立信会计师事务所专家

访谈内容

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  • 网友5637
  • 施工企业在交易的结果能够可靠计量的情况下,应当按照完工百分比确认收入,增值税销项税额的确认是否就该按照期末确认收入的时点呢? 2017-05-15 14:09:45
  • 刁勇
  • 不是,应当在取得索取账款凭证时确认增值税销项税额。即:借:应收账款 贷:工程结算 应交税费-应交增值税(销项税额) 2017-05-15 14:15:57
  • 网友595
  • 房地产企业销售自己开发的房地产按照营改增政策规定,在确认收入时扣减预缴的增值税,再可以扣土地价款差额申报缴纳增值税,此时销项税额的计算是否应当按照收入直接扣除土地价款计算呢? 2017-05-15 14:11:19
  • 刁勇
  • 一般不采用净价法计算,通常采用总价法计算,即在确认收入时先按照不扣除土地价款计算销项税额: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)同时,按土地价款中可抵扣的增值税额,从已结转的成本中转出: 借:应交税费-应交增值税(销项税额递减) 贷:主营业务成本 2017-05-15 14:20:45
  • 网友6890
  • 施工、房地产企业在项目所在地预缴增值税时应计入“应交税费-预交增值税”科目的借方,期末是否应结转“应交税费-未交增值税”? 2017-05-15 14:15:01
  • 刁勇
  • 房地产企业不在期末结转,应在确认收入时结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 2017-05-15 14:26:14
  • 网友6256
  • 小微企业当月销售额不满3万元免征增值税,若月初估计当月销售额不会超过3万元,则发生销售行为时就暂不需要做“应交增值税”科目,对吗? 2017-05-15 14:17:41
  • 刁勇
  • 不对,当月没发生一笔销售额均应开具增值税发票,并做应交增值税会计处理。月末累计销售额不超过3万元,则调整“应交税费-应交增值税”科目、做如下会计处理:(1)一般纳税人: 借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入(2)小规模纳税人: 借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入 2017-05-15 14:43:08
  • 网友6650
  • 小微企业购入税控开票机可以抵减应交增值税额,如何会计处理? 2017-05-15 14:22:47
  • 刁勇
  • 若购入税控开票机不构成固定资产可以直接计入“管理费用”科目,同时:(1)一般纳税人企业借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:管理费用(2)小规模纳税人企业借:应交税费-应交增值税 贷:管理费用 2017-05-15 14:50:38
  • 网友6090
  • 一般纳税人企业取得增票,是否应当按照增票上载明的增值税额先借记“应交税费-应交增值税(待认证进项税额),等认证后再借记应交税费-应交增值税(进项税额),贷记应交税费-应交增值税(待认证进项税额)? 2017-05-15 14:32:46
  • 刁勇
  • 是的。 2017-05-15 15:01:11
  • 网友6936
  • 小微企业买卖股票增值税如何计算,又如何会计处理? 2017-05-15 14:24:51
  • 刁勇
  • (1)”预交增值税“明细科目,月末除房地产开发企业(待收入确认时结转)外都要结转”未交增值税“明细科目;(2)”待认证进项税额“、“待抵扣进项税额”明细科目待认证后或可抵扣时结转”应交税费-应交增值税(进项税额)“;(3)”待转销项税额“明细科目待纳税义务发生时结转”应交税费-应交增值税(销项税额);(4)“增值税留抵税额”明细科目期末按照比例确认本期可抵扣期初留抵数额时,结转“应交税费-应交增值税(进项税额)”。 2017-05-15 15:11:59